新加坡个人所得税按评估年度前一个日历年度的收入计征。新加坡国内税务局（IRAS）按你是否税务居民，决定适用累进税率还是非居民税率。税务居民的一般收入适用 0% 至 24% 的累进税率。
谁需要交新加坡个人所得税
在新加坡赚取的收入须缴税。缴多少取决于两个因素：你在新加坡赚多少，以及你就所得税而言是税务居民还是非居民（IRAS）。所得税按前一个日历年度的基准计算，例如评估年度 2026 年的税款，对应 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日的收入。
非居民同样要为在新加坡赚取的收入缴税。外国来源的收入（通过新加坡合伙取得的除外）带入新加坡可免税，但这只适用于税务居民。
所得税按前一个日历年度的基准计算，因此报税时评核的是你去年全年的新加坡收入。申报细节与表格，具体请以新加坡国内税务局（IRAS）页面为准。
税务居民怎么认定
你是税务居民，如果你是新加坡公民或通常居住在新加坡的永久居民（PR），临时离境除外。外国人若在前一个日历年于新加坡逗留或工作至少 183 天，也视为该年的税务居民。
外国人若连续 3 年在新加坡逗留或工作，依 3 年行政宽让被视为这 3 年均为税务居民，即使首年与第三年不足 183 天。外国人若跨越两个日历年连续工作、且包含受雇前后在新加坡的实际逗留合计至少 183 天，两个年度均视为税务居民（2007 年 1 月 1 日后入境的外国雇员适用，董事、公众艺人和专业人士除外）。
获发有效期至少 1 年的工作准证的外国人，也按税务居民处理。但在你停止受雇办理税务结清时，新加坡国内税务局（IRAS）会按税务居民规则复核你的身份；若你在新加坡逗留不足 183 天，则视为非居民。
计算逗留天数时，包含周末与公共假期。因海外休假或公务出差而暂时离开新加坡的日期，仍计入逗留天数。
税务居民与非居民的税务待遇
税务居民须就所有在新加坡赚取的收入纳税。带入新加坡的外国来源收入（通过新加坡合伙取得的除外）免税。税务居民可申报支出、捐款及个人减免的扣除。
非居民同样须就所有在新加坡赚取的收入纳税。非居民可申报支出与捐款以节税，但不得申报个人减免。非居民的就业收入按 15% 统一税率与累进居民税率中较高者计征。
非居民的董事费、顾问费及其他收入一般按 24% 计征。非居民若在一年内受雇不超过 60 天，短期就业收入免税；但此豁免不适用于以董事、公众艺人或专业人士身份收取报酬者（专业人士包括外国专家、外国讲者、御用大律师、顾问、培训师、教练等）。
居民累进税率表
以下为新加坡国内税务局（IRAS）公布的、评估年度 2024 年起适用的居民累进税率表（单位：新元）。
| 应课税收入（新元） | 税率 (%) | 税额（新元） |
|---|---|---|
| 首 20,000；其后 10,000 | 0；2 | 0；200 |
| 首 30,000；其后 10,000 | —；3.50 | 200；350 |
| 首 40,000；其后 40,000 | —；7 | 550；2,800 |
| 首 80,000；其后 40,000 | —；11.5 | 3,350；4,600 |
| 首 120,000；其后 40,000 | —；15 | 7,950；6,000 |
| 首 160,000；其后 40,000 | —；18 | 13,950；7,200 |
| 首 200,000；其后 40,000 | —；19 | 21,150；7,600 |
| 首 240,000；其后 40,000 | —；19.5 | 28,750；7,800 |
| 首 280,000；其后 40,000 | —；20 | 36,550；8,000 |
| 首 320,000；其后 180,000 | —；22 | 44,550；39,600 |
| 首 500,000；其后 500,000 | —；23 | 84,150；115,000 |
| 首 1,000,000；超过 1,000,000 之部分 | —；24 | 199,150 |
评估年度 2024 年，税务居民可获相当于应缴税款 50%、上限 200 新元的个人所得税回扣。评估年度 2025 年，回扣为应缴税款 60%、上限 200 新元。
评估年度 2017 年至 2023 年的税率表最高级距为超过 320,000 新元部分按 22%，其余级距与 2024 年起相同。具体请以新加坡国内税务局（IRAS）页面为准。
非居民税率怎么算
非居民的就业收入按 15% 统一税率或累进居民税率计征，取税额较高者。非居民个人的其他收入（含租金、退休金及董事费）目前按 24% 计征，就业收入及适用减免预扣税率的若干收入除外。
在评估年度 2024 年之前，非居民（就业收入及若干适用减免预扣税率的收入除外）的税率为 22%。以下为部分非居民收入的预扣税率（评估年度 2024 年起，来源：IRAS）。
| 收入类型 | 预扣税率（评估年度 2024 年起） |
|---|---|
| 非居民董事收取的薪酬（含董事费） | 24% |
| 非居民专业人士（顾问、培训师、教练等）在新加坡提供服务的收入 | 总收入 15% 或净收入 24% |
| 非居民公众艺人在新加坡提供服务的收入 | 15%（优惠税率） |
| 非新加坡补充退休计划（SRS）账户持有人的 SRS 提款 | 24% |
| 与贷款或债务相关的利息、佣金、费用等 | 减免最终预扣税率 15%，否则 24% |
| 动产使用权的特许权使用费或一次性付款 | 减免最终预扣税率 10%，否则 24% |
受雇于外国雇主的情形
外国雇主包括向 Enterprise Singapore 登记的代表处，以及未在新加坡注册的实体；就税务而言，外国雇主视为非居民雇主。即使收入不汇到新加坡，你在新加坡提供服务期间（含受训、操作机器、视察、出席会议）的收入仍须纳税。
若你在日历年受雇不超过 60 天，非居民可豁免在新加坡的就业收入税；但若逗留连续 3 年或以上，此豁免不适用。若你在日历年逗留或工作 61 至 182 天，收入按 15% 或居民税率中较高者计征。
若你在日历年逗留或工作 183 天或以上，按居民税率计征。若你连续 3 年在新加坡逗留或工作，各年按居民税率计征。
以外国雇主派员来新出差为例：某中国公司雇员周日到周六出差一周，计 7 天；某马来西亚公司雇员周三到次周二出差一周，也计 7 天。若工作已完成、仅因休假延长逗留，休假日期不计入受雇天数。
应税收入包括雇主支付的薪金、奖金、津贴、酬金、每日津贴、住宿、探亲旅费及实物福利；本地担保公司支付的津贴或实物福利也计入。某英国公司雇员 2025 年 2 月 1 日至 7 月 30 日在新工作，薪金 S$30,000、其他津贴 S$10,000、新加坡公司提供住宿等 S$4,000，合计应税 S$44,000。
以 2016 年 1 月 1 日起来新出差为例：住宿、出差交通与业务招待费不计入应税。2025 年可接受每日津贴标准为 160 新元；超过部分才计税。某美国公司雇员 2025 年出差 61 天，薪金 S$8,000、每日津贴超出部分（S$180 减 S$160 等于 S$20 每天）S$1,220，合计应税 S$9,220。
个人减免与 80,000 新元上限
只有税务居民（含一年内居新超过 183 天的外国人）才能申报个人减免。新加坡国内税务局（IRAS）列出的减免包括：赚入收入减免、配偶减免、雇员公积金（CPF）减免、自雇公积金减免、国民服役（NS）本人或配偶或父母减免、父母减免、祖辈照护者减免、在职母亲子女减免、合格子女减免、人寿保险减免、补充退休计划（SRS）减免、公积金现金填补减免等。
外籍女佣税减免自评估年度 2025 年起停办。课程费减免自评估年度 2026 年起停办。各项减免均须满足各自资格条件，具体请以新加坡国内税务局（IRAS）页面为准。
所有个人减免合计设有上限，每个评估年度为 80,000 新元，自评估年度 2018 年起生效。若申报总额超过上限，获准的减免以 80,000 新元为限，并反映于估税通知书中。你可放弃部分减免（如合格子女减免、父母减免）交由符合条件者申报。
申报与缴税时间
所得税申报在每年 3 月至 4 月进行。外国雇主须每年 3 月 1 日前备妥 Form IR8A 及相关附表；你须在每年 4 月 18 日前提交报税表。
报税后你会收到估税通知书（Notice of Assessment）。你须在税单发出日起一个月内缴税；受雇于外国雇主的雇员不适用 GIRO 缴付。
非新加坡公民须提交由新加坡稳健有限公司或金融机构数码担保（eGuarantee）发出的担保书（LOG），以覆盖下一个评估年度的预估税款。代表处发出的担保书不被接受；稳健有限公司须在新加坡注册至少 3 年、实缴资本至少 25,000 新元，且提交前一年无迟报或欠税记录，并附上 ACRA 商业档案。
若你的薪金成本完全由新加坡实体承担，或新加坡所得税完全由新加坡实体承担（全额税负转嫁），可豁免提交担保书；以税务均衡方式处理则不视为完全承担。雇主应在你停止受雇或离开新加坡前至少一个月完成 Form IR21 税务结清，离境前须缴清所有税款。
担保书须由公司董事以外的授权人员签署；若你是授权人员且需为自己提交担保书，须由另一名授权人员签署。未提交担保书将发出预先估税，你须全额缴清，但仍须提交所得税申报表。
下一步读什么
- 新加坡移民完全指南 — 一文看清新加坡有哪些移民路径、各自条件与大致花费。
- 新加坡工作签证有哪几种 — 区分就业准证、S Pass 与工作许可的适用人群与门槛。
- 新加坡永居（PR）条件与申请思路 — 梳理谁可申请永居、所需材料与审批时间。
- 移民新加坡要多少钱 — 整理官方收费、投资门槛与日常开销的计算口径。
- 新加坡移民局（ICA）与人力部（MOM） — 说明两机构各管什么、官方入口在哪、如何避开代办陷阱。
官方来源
- 个人所得税率（IRAS） — 居民与非居民税率、评估年度 2024 年起税率表及回扣安排。
- 税务居民身份认定（IRAS） — 183 天、连续 3 年、跨两年等居民认定规则。
- 受雇于外国雇主（IRAS） — 出差天数计算、担保书与税务结清要求。
- 个人减免（IRAS） — 减免类别与 80,000 新元上限。
本站不是移民中介，不代办申请、不代表任何人、不构成移民或法律建议，只提供一般性资料。以上资料抓取日期为 2026-10-07；税务规则会变动，办理前请务必在新加坡国内税务局（IRAS）等机构页面再次确认。